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大为股份5宗财务违规 前董事长连松育等4人收警示函
日期:2020-11-10 15:51  人气:
  北京11月5日讯 中国证券监督办理委员会深圳监管局网站近来发布的《关于对深圳市大为立异科技股份有限公司采纳责令改正方法的决议〔2020〕173号》显现,依据......

  北京11月5日讯 中国证券监督办理委员会深圳监管局网站近来发布的《关于对深圳市大为立异科技股份有限公司采纳责令改正方法的决议〔2020〕173号》显现,依据《中华人民共和国证券法》《上市公司现场查看方法》以及我局2020年上市公司现场查看作业组织,深圳监管局自2020年5月起对深圳市大为立异科技股份有限公司(简称“大为股份”,002213.SZ)进行了现场查看。查看发现,大为股份存在以下问题:

  一、存货贬价测验不审慎

  (一)未严厉依照管帐方针进行存货贬价测验

  大为股份在对存货进行贬价测验时未严厉依照本钱与可变现净值孰低准则实行,而是在年底依照运用部分出具的处理定见计提,其间对板滞品存货全额计提坏账预备,对其他类存货不计提坏账预备,与大为股份发表的管帐方针不相符。

  (二)部分存货贬价预备计提不充沛

  大为股份于2010年正式立项研制液力缓速器,并先后开发了四个类型的产品,从2012年起连续出售,但并未完结量产。查看发现,大为股份存在部分类型产品期后出售状况较差、不同类型产品计提存货贬价预备的金额与毛利率变化趋势不一致、部分产品出售毛利率低于出售费用率等景象,但大为股份未归纳考虑上述现实,2019年对相关产品计提的存货贬价预备不充沛。

  二、未对液力缓速器相关的固定财物进行减值测验

  大为股份相关液力缓速器产品在期后仅有少数出产,相关出产线产能利用率较低,出产不饱和,存在必定减值痕迹,但大为股份在2019年财政陈说中未依照《企业管帐准则第8号—财物减值》的规则对相关固定财物进行减值测验。

  三、对部分与财物相关的政府补助管帐核算过错

  大为股份在2017年将一笔与财物相关的政府补助于收到检验告诉时一次性计入经营外收入,未依照相关财物的剩下运用寿命进行承认,相关管帐核算过错,不符合《企业管帐准则第16号—政府补助》第八条的相关规则。

  四、开发开销管帐核算不标准

  大为股份2019年底开发开销首要构成为托付开发费用开销和项目研制人员薪酬薪水开销。查看发现,大为股份未拟定相关研制开销准则,未对研讨阶段和开发阶段的区分作出规则,部分项目开发开销管帐核算不标准。一是将部分已完结开发并请求计算机软件著作权挂号的项目仍计入开发开销核算;二是将尚在测验、处于研讨阶段的项目费用计入开发开销核算。上述景象不符合《企业管帐准则第6号—无形财物》第七条的相关规则。

  五、收入承认存在跨期景象

  大为股份在到货检验方法承认的收入中,因送货单签收后流通不及时或相关单据无签收日期等导致收入存在跨期承认状况。此外,大为股份部分客户出售合同条款约好不明确,或许影响收入承认时点。

  上述财政核算不标准、不正确等问题,导致大为股份在上述年度发表的财政信息不精确,不符合《上市公司信息发表办理方法》第二条的相关规则。依据《上市公司现场查看方法》第二十一条、《上市公司信息发表办理方法》第五十九条等规则,深圳监管局决议对大为股份采纳责令改正的行政监管方法。

  连松育于2017年6月至2020年6月担任大为股份董事长、于2017年6月至2018年6月担任大为股份总司理;蒋晖于2018年6月至今担任大为股份总司理;梅峰于2014年4月至2019年5月担任大为股份财政总监;钟小华于2019年5月至今担任大为股份财政总监,对前述财政核算不标准及信息发表不精确的问题负有首要职责。

  依据《上市公司信息发表办理方法》第三条、第五十八条、第五十九条,深圳监管局决议对连松育、蒋晖、梅峰、钟小华别离采纳出具警示函的行政监管方法。

  大为股份整体董事、监事和高档办理人员应加强对证券法律法规的学习和训练,确保上市公司信息发表实在、精确、完好、及时、公正。公司应进一步加强财政管帐根底作业,进步管帐核算水平,增强财政人员的专业水平,并高度重视整改作业,对内部办理、财政管帐核算和信息发表等方面存在的薄弱环节或不标准景象进行全面整理和改善。

  经记者查询发现,大为股份成立于2000年10月15日,曾用名为深圳市特尔佳科技股份有限公司,注册资本2.06亿元,控股股东为深圳市创通出资发展有限公司,持股份额19.49%,大为股份实践操控人于2020年7月4日由连松育变更为连宗敏。大为股份于2008年2月1日在深交所中小板上市。

  连松育于2017年6月至2020年6月担任大为股份董事长、于2017年6月至2018年6月担任大为股份总司理;蒋晖于2018年6月至今担任大为股份总司理;梅峰于2014年4月至2019年5月担任大为股份财政总监;钟小华于2019年5月至今担任大为股份财政总监。

  相关规则:

  《上市公司信息发表办理方法》第二条规则:信息发表职责人应当实在、精确、完好、及时地发表信息,不得有虚伪记载、误导性陈说或许严重遗失。

  信息发表职责人应当一起向一切出资者揭露发表信息。

  在境内、外商场发行证券及其衍生种类并上市的公司在境外商场发表的信息,应当一起在境内商场发表。

  《上市公司信息发表办理方法》第三条规则:发行人、上市公司的董事、监事、高档办理人员应当忠诚、勤勉地实行职责,确保发表信息的实在、精确、完好、及时、公正。

  《上市公司信息发表办理方法》第五十八条规则:上市公司董事、监事、高档办理人员应当对公司信息发表的实在性、精确性、完好性、及时性、公正性担任,但有充沛依据标明其现已实行勤勉尽责职责的在外。

  上市公司董事长、司理、董事会秘书,应当对公司暂时陈说信息发表的实在性、精确性、完好性、及时性、公正性承当首要职责。

  上市公司董事长、司理、财政担任人应对公司财政陈说的实在性、精确性、完好性、及时性、公正性承当首要职责。

  《上市公司信息发表办理方法》第五十九条规则:信息发表职责人及其董事、监事、高档办理人员,上市公司的股东、实践操控人、收买人及其董事、监事、高档办理人员违背本方法的,中国证监会能够采纳以下监管方法:

  (一)责令改正;

  (二)监管说话;

  (三)出具警示函;

  (四)将其违法违规、不实行揭露许诺等状况记入诚信档案并发布;

  (五)确定为不适当人选;

  (六)依法能够采纳的其他监管方法。

  《上市公司现场查看方法》第二十一条规则:发现查看目标在标准运作等方面存在问题的,中国证监会能够对查看目标采纳责令改正方法。

  采纳前款方法的,中国证监会应当事先向查看目标及有关人员奉告查看确定的现实、理由和依据。查看目标或有关人员有不同定见的,能够申辩、陈说定见并说明理由。中国证监会应当对此进行复核,并在收到申辩、陈说定见之日起10个作业日内奉告复核成果。

  以下为原文:

  深圳证监局关于对深圳市大为立异科技股份有限公司采纳责令改正方法的决议

  深圳市大为立异科技股份有限公司:

  依据《中华人民共和国证券法》《上市公司现场查看方法》以及我局2020年上市公司现场查看作业组织,我局自2020年5月起对你公司进行了现场查看。查看发现,你公司存在以下问题:

  一、存货贬价测验不审慎

  (一)未严厉依照管帐方针进行存货贬价测验

  你公司在对存货进行贬价测验时未严厉依照本钱与可变现净值孰低准则实行,而是在年底依照运用部分出具的处理定见计提,其间对板滞品存货全额计提坏账预备,对其他类存货不计提坏账预备,与你公司发表的管帐方针不相符。

  (二)部分存货贬价预备计提不充沛

  你公司于2010年正式立项研制液力缓速器,并先后开发了四个类型的产品,从2012年起连续出售,但并未完结量产。查看发现,你公司存在部分类型产品期后出售状况较差、不同类型产品计提存货贬价预备的金额与毛利率变化趋势不一致、部分产品出售毛利率低于出售费用率等景象,但你公司未归纳考虑上述现实,2019年对相关产品计提的存货贬价预备不充沛。

  二、未对液力缓速器相关的固定财物进行减值测验

  你公司相关液力缓速器产品在期后仅有少数出产,相关出产线产能利用率较低,出产不饱和,存在必定减值痕迹,但你公司在2019年财政陈说中未依照《企业管帐准则第8号—财物减值》的规则对相关固定财物进行减值测验。

  三、对部分与财物相关的政府补助管帐核算过错

  你公司在2017年将一笔与财物相关的政府补助于收到检验告诉时一次性计入经营外收入,未依照相关财物的剩下运用寿命进行承认,相关管帐核算过错,不符合《企业管帐准则第16号—政府补助》第八条的相关规则。

  四、开发开销管帐核算不标准

  你公司2019年底开发开销首要构成为托付开发费用开销和项目研制人员薪酬薪水开销。查看发现,你公司未拟定相关研制开销准则,未对研讨阶段和开发阶段的区分作出规则,部分项目开发开销管帐核算不标准。一是将部分已完结开发并请求计算机软件著作权挂号的项目仍计入开发开销核算;二是将尚在测验、处于研讨阶段的项目费用计入开发开销核算。上述景象不符合《企业管帐准则第6号—无形财物》第七条的相关规则。

  五、收入承认存在跨期景象

  你公司在到货检验方法承认的收入中,因送货单签收后流通不及时或相关单据无签收日期等导致收入存在跨期承认状况。此外,你公司部分客户出售合同条款约好不明确,或许影响收入承认时点。

  上述财政核算不标准、不正确等问题,导致你公司在上述年度发表的财政信息不精确,不符合《上市公司信息发表办理方法》第二条的相关规则。依据《上市公司现场查看方法》第二十一条、《上市公司信息发表办理方法》第五十九条等规则,我局决议对你公司采纳责令改正的行政监管方法,你公司应依照以下要求采纳有用方法进行改正,并于收到本决议书之日起30日内向我局提交书面整改陈说:

  一、你公司整体董事、监事和高档办理人员应加强对证券法律法规的学习和训练,忠诚、勤勉的实行职责,实在完善公司办理,健全内部操控准则,强化信息发表办理,严厉实行信息发表职责,确保上市公司信息发表实在、精确、完好、及时、公正。

  二、你公司应进一步加强财政管帐根底作业,进步管帐核算水平,增强财政人员的专业水平,确保管帐核算和财政办理的标准性,从源头确保管帐核算的质量。

  三、你公司应高度重视整改作业,对内部办理、财政管帐核算和信息发表等方面存在的薄弱环节或不标准景象进行全面整理和改善,实在进步公司标准运作水平。

  如对本监管方法不服,能够在收到本决议书之日起60日内向中国证券监督办理委员会提出行政复议请求,也能够在收到本决议书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间,上述监督办理方法不中止实行。

  深圳证监局

  2020年10月29日

  深圳证监局关于对连松育、蒋晖、梅峰、钟小华采纳出具警示函方法的决议

  连松育、蒋晖、梅峰、钟小华:

  依据《中华人民共和国证券法》《上市公司现场查看方法》以及我局2020年上市公司现场查看作业组织,我局自2020年5月起对深圳市大为立异科技股份有限公司(以下简称大为股份或公司)进行了现场查看。查看发现,大为股份存在存货贬价测验不审慎、未对固定财物进行减值测验、部分政府补助及开发开销管帐核算不标准、收入承认存在跨期景象等财政核算不标准及信息发表不精确等问题。我局已对大为股份采纳了责令改正的行政监管方法(行政监管方法决议书〔2020〕173号)。

  连松育于2017年6月至2020年6月担任大为股份董事长、于2017年6月至2018年6月担任大为股份总司理,蒋晖于2018年6月至今担任大为股份总司理,对前述财政核算不标准及信息发表不精确的问题负有首要职责。

  梅峰于2014年4月至2019年5月担任大为股份财政总监、钟小华于2019年5月至今担任大为股份财政总监,对前述财政核算不标准及信息发表不精确的问题负有首要职责。

  依据《上市公司信息发表办理方法》第三条、第五十八条、第五十九条,我局决议对连松育、蒋晖、梅峰、钟小华别离采纳出具警示函的行政监管方法。

  如对本监管方法不服,能够在收到本决议书之日起60日内向中国证券监督办理委员会提出行政复议请求,也能够在收到本决议书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间,上述监督办理方法不中止实行。

  深圳证监局

  2020年10月29日

 
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